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Quali sono le imposte applicate alla fornitura di energia elettrica?

Sul prezzo finale della bolletta dell’energia elettrica incidono due diverse tipologie di tassazione:

  • L’accisa, ovvero l’Imposta erariale sul consumo

  • L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), applicata sull’importo complessivo della fattura

Per entrambe le imposte sono previsti dei regimi fiscali sulla base della quantità dei consumi e della tipologia di consumatori, di seguito una tabella riassuntiva (fonte ARERA).


​​ACCISA

Usi domestici

Forniture per abitazione di residenza anagrafica (“prima casa”)

  • Forniture fino a 3 kW* (Consumi fino a 150 kWh/mese): 0€

  • Forniture fino a 3 kW* (Consumi oltre 150 kWh/mese): 2,27 c€ /kWh

  • Forniture oltre 3 kWh: 2,27 c€ /kWh

Forniture per non residenti (seconde case): 2,27 c€ /kWh

Illuminazione pubblica

Forniture con qualsiasi livello di consumo: 1,25 c€ /kWh

* In caso di forniture con potenza impegnata fino a 1,5 kW: se si consuma fino a 150 kWh/mese, le imposte non vengono applicate. Se i consumi sono maggiori, i kWh esenti da imposte vengono gradualmente ridotti.
In caso di forniture con potenza impegnata oltre 1,5 kW e fino a 3 kW: se si consuma fino a 220 kWh/mese le imposte non vengono applicate ai primi 150 kWh. Se i consumi sono maggiori, i kWh esenti da imposte vengono gradualmente ridotti.

Altri usi

Forniture fino a 1.200.000 kWh/mese

  • Primi 200.000 kWh consumati nel mese: 1,25 c€ /kWh

  • Consumi oltre  200.000 kWh nel mese**: 0,75 c€ /kWh

Forniture oltre 1.200.000 kWh/mese

  • Primi 200.000 kWh consumati nel mese: 1,25 c€ /kWh

  • Consumi oltre  200.000 kWh  nel mese**: 4.820€

** L’aliquota standard viene applicata sui primi 200.000 kWh mensili.
Per i consumi che nel mese eccedono tale scaglione, il carico fiscale è diversificato:
- se l’entità del consumo nel mese è nei limiti di 1.200.000 kWh l’eventuale ulteriore consumo oltre 200.000 kWh è tassato con l’aliquota di accisa nella misura di euro 0,0075 per kWh;
- se l’entità del consumo nel mese supera la soglia di 1.200.000 kWh oltre 200.000 kWh l’ulteriore consumo mensile è assoggettato ad un’imposta in misura fissa pari a euro 4.820,00.

IVA

  • Usi domestici e assimilati, Servizi condominiali (edifici residenziali): 10%

  • Illuminazione pubblica: 22%

Altri usi

  • Per uso di imprese estrattive, agricole e manifatturiere comprese le imprese poligrafiche, editoriali e simili, funzionamento degli impianti irrigui e di sollevamento e scolo delle acque da parte di Consorzi di bonifica e Consorzi di irrigazione: 10%

  • Per la fornitura a clienti grossisti di cui al D.lgs. n. 79/99: 10%

  • Altre attività: 22%


Alcune categorie di consumatori hanno diritto a regimi fiscali agevolati sull’applicazione dell’Imposta Erariale di consumo e sull’aliquota IVA. Se ritieni di avere diritto ad un’agevolazione puoi scaricare l’apposita modulistica, allegare la documentazione richiesta e trasmetterla via mail all’indirizzo ciao@octopusenergy.it.

Scarica i moduli qui:

MODULO ESENZIONE ACCISA

MODULO ESENZIONE IVA


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